浙江省劳动和社会保障厅关于贯彻实施《社会保障基金现场监督规则》的通知

浙劳社监督〔2003〕168号

各市、县（市、区）劳动（人事劳动）保障局：

为贯彻实施劳动保障部《关于贯彻实施〈社会保障基金现场监督规则〉的通知》（劳社厅函〔2003〕281号）和《社会保障基金现场监督规则》（劳社部发〔2003〕5号）文件精神，依法开展基金监督，不断提高现场检查质量，现结合我省实际，就有关问题通知如下：

一、充分认识颁布《社会保障基金现场监督规则》（以下简称《规则》）的重要意义

各级劳动保障部门要充分认识《规则》的重要性，认真学习、准确掌握《规则》，增强依法实施基金监管的责任感和使命感。《规则》是社会保障基金监管政策法规体系的重要内容。《规则》的颁布实施不仅为建立基金监管制度基本框架充实了新的内容，而且为依法开展现场监督检查提供了政策依据。各地要结合学习《规则》，积极开展基金监督业务培训，组织监督检查人员认真学习社会保障基金监督政策法规和相关专业知识，使其熟知社会保障基金管理法律法规和政策规定，了解各项社会保障基金管理业务流程，掌握金融、财务、会计和审计等知识，精通现场监督检查程序和方式，不断提高监督队伍的专业素质和监管水平。

二、按照《规则》，积极开展现场监督检查

社会保障基金现场监督工作涉及面广、政策性强，各级劳动保障部门要从当地实际情况出发，积极探索社会保障基金现场监督检查的规律，加强与当地财政、税务、审计、银行等部门的协调，不断解决贯彻实施过程中的矛盾和问题。要认真总结过去工作的经验，搞好养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和农村社会保险等各项基金管理的现场监督，主动开展社会保险费征缴、保险金支付和管理的监督，逐步加强社会保障基金财政专户管理情况的监督，切实维护社会保障基金的安全完整。

三、加强管理，不断提高现场监督质量

各级劳动保障部门及基金监督机构要树立监督服务的观念，加强工作沟通与协调，进一步加大检查力度，帮助被监管单位改进工作，确保现场监督工作质量。各地要制定全年监督检查工作计划，及时发现并严肃查处违规违纪案件，检查覆盖面不得低于20%。各市要加强对县（市、区）现场监督工作的指导和检查，推广好的做法和经验，不断提高现场监督质量。

四、认真做好现场监督工作报告和现场监督工作情况表的报送

各级基金监督机构，年终要认真总结经验，逐级报告现场监督工作情况，并填写《社会保障基金现场监督工作情况表》。各县于每年1月10日前将上一年度现场监督工作报告和《社会保障基金现场监督工作情况表》报各市，各市于每年1月15日前将上一年度全市现场监督工作报告和汇总后的《社会保障基金现场监督工作情况表》报省厅基金监督处。

附件：1、社会保险基金现场监督工作情况表（略）

2、关于印发《社会保障基金现场监督规则》的通知

二○○三年九月十九日

附件2：

关于印发《社会保障基金现场监督规则》的通知

劳社部发〔2003〕5号

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：

为健全社会保障基金监督制度，规范现场监督检查行为，提高监督工作质量，根据有关规定，我部制定了《社会保障基金现场监督规则》，现印发给你们，请遵照执行。

二○○三年三月五日

社会保障基金现场监督规则

第一条为健全社会保障基金监督制度，规范监督检查行为，提高现场监督检查质量，根据有关法规政策规定，制定本规则。

第二条本规则所称现场监督，是指劳动保障行政部门基金监督机构对被监督单位管理社会保障基金情况的实地检查。

被监督单位包括社会保险费征缴机构、社会保险待遇支付机构、社会保障基金管理和运营机构。

第三条县级以上劳动保障行政部门基金监督机构，依据本规则

对下列各项社会保障基金收支、划转及管理运营情况实施现场监督。

（一）基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金和农村养老保险基金；

（二）企业年金基金、企业补充医疗保险基金。

劳动保障部对全国社会保障基金划转及管理运营情况实施现场监督。

在全国范围内统一部署及与有关部门联合进行的社会保障基金专项监督检查，按照专项监督检查规定执行，不适用本规则。

第四条社会保障基金现场监督应当遵循依法监督、实事求是、客观公正的原则。

第五条社会保障基金现场监督人员应具备下列条件：

（一）熟悉社会保障法律、法规和政策；

（二）掌握财政、金融和审计等专业知识；

（三）具有相应的调查研究、综合分析和文字表达能力；

（四）法律、法规规定的其他条件。

第六条劳动保障行政部门基金监督机构根据现场监督任务，组成检查组并指定检查组长。检查组长有权对检查组成员工作进行监督，对检查质量及结果负责。检查组成员应由两名以上监督人员组成。成员可由基金监督机构工作人员组成，也可由基金监督机构委托的有关单位或中介机构工作人员组成。

检查遇到重大问题应向劳动保障行政部门基金监督机构请示报告。检查组接受基金监督机构领导，不受其他单位和个人干涉。

第七条实施现场监督前，检查组应收集与检查事项有关的法律法规、政策规定及其他资料，主要包括：

（一）社会保障法律、法规和政策规定及其他相关法律、法规和政策规定；

（二）个人或单位举报、上级机关交办、有关部门移送的材料；

（三）被监督单位有关情况和材料；

（四）与检查有关的其他资料。

第八条现场监督前，检查组应拟定现场监督实施方案。现场监督实施方案经基金监督机构批准后，由检查组负责组织实施。现场监督实施方案主要包括下列内容：

（一）被监督单位名称和基本情况；

（二）检查目的；

（三）检查范围、内容和重点；

（四）预定检查起止日期；

（五）监督人员及其分工；

（六）编制日期。

第九条劳动保障行政部门基金监督机构一般应于现场监督3个工作日前，向被监督单位下达现场监督通知书。现场监督通知书应统一编制文号，加盖劳动保障行政部门公章。现场监督通知书主要包括下列内容：

（一）被监督单位名称；

（二）检查依据、范围、内容和方式；

（三）检查起始时间；

（四）要求被监督单位配合事项；

（五）监督人员名单；

（六）签发日期及公章。

基金监督机构认为提前向被监督单位下达现场监督通知书，可能会影响检查结果时，可以选择适当时间或方式下达现场监督通知书。

第十条检查组按现场监督通知书规定时间进驻被监督单位，出示有效证件。检查组应向被监督单位说明检查依据、目的、内容、范围、时间等，要求被监督单位介绍有关情况，提供有关文件、资料和其他事项。被监督单位应主动配合，全面提供与检查事项相关的资料，真实反映有关问题，并根据监督人员要求，就其真实性、完整性做出书面承诺。

第十一条现场监督过程中，发现现场监督实施方案与实际情况不相适应或客观情况发生变化等，检查组报基金监督机构同意后，可调整现场监督实施方案。

第十二条现场监督人员应运用监盘、观察、询问、记录、计算、复核、复制、分析等方法，审查被监督单位的银行开户、会计凭证、会计账簿、会计报表、业务台账、统计报表，查阅与检查事项有关的文件、资料、合同，检查现金、存款、有价证券，向有关单位和个人进行调查，并取得有关证据。

第十三条监督人员应记录检查发现的重要事项，编制现场监督工作底稿。现场监督工作底稿应一事一稿，并附有关检查证据。现场监督工作底稿经检查组审定后，送被监督单位相关人员签署意见。现场监督工作底稿主要包括下列内容：

（一）现场监督工作底稿编号；

（二）被监督单位名称；

（三）重要事项发生日期、文件号、凭证号、原会计分录和金额等内容摘录；

（四）附件主要内容及数量；

（五）被监督单位相关人员意见及签名；

（六）编制人员签名及日期；

（七）复核人员签名及日期。

第十四条检查证据是现场监督工作底稿反映重要事项的依据，主要包括财务账表、文件资料复印件及谈话记录等。检查证据应由有关单位人员签名或盖章。有关人员和单位拒绝签名或盖章的检查证据，应注明原因和日期。拒绝签名或盖章不影响客观事实的证据仍然有效。监督人员应对被监督单位或有关人员有异议的检查证据进行核实。

第十五条现场监督结束时，检查组应向被监督单位通报情况，听取被监督单位意见和建议。

第十六条检查组应根据现场监督工作底稿及有关法规、政策和资料，综合分析检查情况，及时提出现场监督报告，一般在离开现场后7个工作日内完成。现场监督报告主要包括下列内容：

（一）检查工作情况；

（二）检查范围、内容、方式和时间；

（三）被监督单位基本情况；

（四）被监督单位存在问题、评价、结论和依据；

（五）意见和建议；

（六）检查组长签名和日期。

第十七条现场监督报告应送被监督单位征求意见。被监督单位应在接到报告10日内提出书面意见。逾期未提书面意见的视同无异议，监督人员应予注明。被监督单位对报告有异议，检查组应进一步

研究核实，并据实修改现场监督报告。

第十八条检查组应在接到被监督单位书面意见后7日内，向劳动保障行政部门基金监督机构提交现场监督报告，并附被监督单位意见。遇有特殊情况，经基金监督机构同意，提交现场监督报告的时间可适当延长。

第十九条基金监督机构对检查组提交的报告应予以审核。审核主要包括下列内容：

（一）检查的有关事项是否清楚；

（二）检查证据是否充分、合法、具有说服力；

（三）检查程序是否符合有关规定。

对事实不清、证据不足的现场监督报告，基金监督机构应责成检查组长说明情况或核实，也可另行调查取证核实。

第二十条劳动保障行政部门基金监督机构根据现场监督报告，分别作如下处理。

不需要行政处理的，下达监督意见书。监督意见书主要包括下列内容：

（一）主送单位；

（二）检查情况；

（三）评价和整改意见；

（四）发文机关和日期。

需要行政处理的，下达处理意见书。处理意见书主要包括下列内容：

（一）主送单位及抄送单位；

（二）被监督单位违纪违规事实及处理意见；

（三）处理意见执行期限和要求；

（四）建议政府及有关部门处理意见；

（五）发文机关和日期。

需要政府或上级主管部门处理的重大问题，应及时报告。报告主要包括下列内容：

（一）主送单位；

（二）检查情况；

（三）被监督单位违纪违规事实；

（四）处理建议；

（五）发文机关和日期。

第二十一条被监督单位接到处理意见书后应按要求进行整改，并将处理和整改结果报基金监督机构。基金监督机构应检查处理意见的执行情况。

第二十二条现场监督结束后，检查组应做好检查材料的整理归档工作，并及时移交基金监督机构。基金监督机构要做好后续资料的收集归档工作，妥善保管归档材料。归档主要包括下列资料：

（一）现场监督实施方案；

（二）现场监督通知书；

（三）现场监督工作底稿；

（四）现场监督报告；

（五）被监督单位对现场监督报告的书面意见；

（六）监督意见书、处理意见书及建议处理报告；

（七）被监督单位整改及处理结果报告；

（八）其他应归档资料。

附件：1、现场监督实施方案（样式）（略）

2、现场监督通知书（样式）（略）

3、现场监督工作底稿（样式）（略）

4、现场监督谈话记录（样式）（略）